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索 引 號 01081761-1/2019-000834 發文字號 漢區政發〔2019〕16號
發布機構 漢臺區政府 發文日期 2019-06-25
名 稱 關于修訂《漢中市漢臺區地方政府項目收益與融資自求平衡專項債券管理暫行辦法》的通知
公文時效 有效 發布時間 2019-06-25

漢中市漢臺區人民政府

關于修訂《漢中市漢臺區地方政府項目收益與融資自求平衡專項債券管理暫行辦法》的通知

漢區政發〔2019〕16號

各鎮人民政府,各街道辦事處,區政府各工作部門,各分局:

  為進一步拓展政府融資空間,推動全區規范合理利用政府專項債券資金,依據漢中市漢臺區人民政府《關于進一步明確棚戶區改造貸款企業資產審計及抵押物價值評估有關事項的通知》文件精神,區政府對《漢中市漢臺區地方政府項目收益與融資自求平衡專項債券管理暫行辦法》(漢區政發〔2018〕44號)文件進行了部分修訂,現印發給你們,請認真貫徹執行。

  漢中市漢臺區人民政府

  2019年6月25日

  漢中市漢臺區地方政府項目收益與融資

  自求平衡專項債券管理暫行辦法

  第一章  總則

  第一條  為加強地方政府項目收益債券管理工作,提高政府項目收益債券資金使用效益,規范政府融資行為,堅決遏制地方政府隱性債務增量,根據《中華人民共和國預算法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》(國發〔2014〕43號)和《陜西省地方政府項目收益與融資自求平衡專項債券管理暫行辦法》(陜財辦預〔2018〕11號)等有關規定,制定本辦法。

  第二條  本辦法所稱的地方政府項目收益與融資自求平衡專項債券,是指地方政府為特定項目發行的、以特定項目建成后營運收益或專項收入作為償債資金來源的專項債券(以下簡稱項目收益債券)。

  第三條  發行地方政府項目收益債券籌集的資金只能用于項目資本支出,包括形成項目固定資產的建安支出和設備支出,不得置換項目資本金或償還與項目有關的其他債務,但償還已使用的超過項目融資安排約定規模的銀行貸款除外。

  第四條  地方政府項目收益債券按照市場化原則發行和償還,發行和償還主體為區政府,由區財政局根據政府債務管理有關規定實行轉貸。

  第二章  項目及收益

  第五條  地方政府項目收益債券募集資金投資的項目必須是有一定收益的公益性基礎設施和公益性事業項目,能夠產生持續的收入現金流。

  第六條  公益性項目的實施主體應為地方政府相關部門、事業單位或國有企業。項目實施主體負責募投項目的投資、建設和運營,是債券還本付息的第一責任人。

  第七條  項目收入是指與公益性項目建設、運營有關的直接收益和間接收益。項目收入包括但不限于直接收費收入、公益產品銷售收入、財政補貼等。其中,公益性項目財政補貼應逐年列入政府財政預算,條件成熟的還應納入中期財政規劃。債券存續期內合法合規的財政補貼占項目收入的比例合計不得超過50%。

  第八條  地方政府項目收益債券募集資金投資項目原則上應為已開工項目,未開工項目應符合開工條件,并于債券發行后三個月內組織開工建設。

  第九條  在項目運營期內的每個計息年度,項目收入應該能夠完全覆蓋債券當年還本付息的規模。

  第十條  除債券資金外,公益性項目建設的其他資金來源應全部落實,其中投資項目資本金比例需符合國務院關于項目資本金比例的要求,并根據項目實施進度計劃足額及時到位,其他資金來源應提供相關依據。

  第十一條  公益性項目實施主體在申報債券發行前,應委托獨立第三方(包括但不限于具有咨詢、評估資質的會計師事務所、咨詢公司、資產評估機構等)依據項目可行性研究、項目預期收益、支出及融資平衡和項目收益和現金流覆蓋債券還本付息資金等情況編制項目專項債券申報實施方案。根據實施方案和項目單位初審意見,區政府對公益性項目實施主體的項目申報資料進行審核,逐級上報至省級財政部門。

  第三章  額度及項目管理

  第十二條  全區項目收益債券應當納入政府債務系統進行管理。區財政局依據區級政府債務風險情況及綜合財力等因素,測算確定區級專項債務限額。項目收益債券對應項目應當有穩定的預期償債資金來源,對應的納入政府性基金的國有土地使用權出讓收入、專項收入能夠保障償還債券本金和利息,實現項目收益和融資自求平衡。

  第十三條  項目主管部門應按照基本建設程序做好項目建設開發和資金使用管理,并按照債券資金使用管理辦法加強對項目收益債券發行、使用、償還的管理和監督,確保項目收益和融資平衡。

  第十四條  區政府各相關職能部門應當密切配合,根據省、市通知組織編制下一年度項目收益債券收支計劃,結合項目收益和融資平衡情況等因素,測算提出下一年度本級項目收益債券需求,經區政府審定后逐級報送。

  第四章  預算編制及管理

  第十五條  增加舉借的項目收益債券收入應當列入各級政府性基金預算調整方案。

  第十六條  項目收益債券還本支出應當根據當年到期項目收益債券規模、調入專項收入和主管部門制定的還款計劃,合理預計,妥善安排,列入年度政府性基金預算方案。

  第十七條  項目收益債券利息和發行費用應當根據項目收益債券規模、利率、費率等因素合理預計,列入政府性基金預算支出統籌安排。項目建設期內,項目收益債券利息可以先從項目資金中墊付,項目收入實現后予以歸還。

  第十八條  增加舉借項目收益債券安排的支出應當列入政府性基金預算調整方案。項目收益債券支出應當明確到具體項目,在地方政府債務管理系統中進行統計,納入財政支出預算項目庫進行管理。

  第十九條  區財政部門應加強地方政府債券資金使用績效管理,績效評價結果應作為以后年度新增債券分配的重要依據,并強化績效評價結果的正向激勵作用。強化債券資金績效目標管理,做好債券資金績效目標監控。

  第二十條  項目收益債券收入、支出、還本付息、發行費用應當按照《地方政府專項債券預算管理辦法》(財預〔2016〕155)規定列入相應預算科目。

  第五章   債券發行與償還

  第二十一條  區級政府根據項目收益債券發行的批次、規模、期限等事項,及時披露債券信息,包括發行項目收益債券計劃和安排支出項目方案、償債計劃和資金來源,以及其他按照規定應當公開的信息。項目實施過程中,項目主管部門應于每年6月底前及時公開披露項目進度、專項債券資金使用情況等信息。

  第二十二條  項目收益債券對應的項目取得的政府性基金或專項收入,應當按照該項目對應的專項債券余額統籌安排資金,建立專項債券償債還本準備金制度,專門用于償還到期債券本金,不得通過其他項目對應的項目收益償還到期債券本金。

  第二十三條  因項目取得的專項收入暫時難以實現,不能償還到期債券本金時,可在專項債務限額內發行相關專項債券周轉償還,項目收入實現后予以歸還。

  第六章  資產管理

  第二十四條  區級財政部門按照財政部統一要求組織建立項目收益債券對應資產的統計報告制度。

  第二十五條  區級財政部門應當會同項目主管部門,將項目收益債券對應項目形成的基礎設施資產納入國有資產管理,加強相關資產日常統計和動態監控。

  第二十六條  項目主管部門和項目單位應加強項目收益債券項目對應資產管理,認真履行資產運營維護責任,并做好資產的會計核算管理工作。項目收益債券對應項目形成的基礎設施資產和相關權益,應當嚴格按照債券發行時約定的用途使用,不得用于抵質押,嚴禁將項目債券對應的資產用于為企業融資提供任何形式的擔保。

  第七章   監督管理

  第二十七條  區政府收到市政府下達的專項債券額度后,授權區級財政部門與項目主管部門和項目單位(債券用款單位)簽訂資金管理使用協議,規范債券資金管理。債券資金實行國庫集中收付管理,按國庫管理制度執行。

  按照“誰使用,誰償還”的原則,參照漢中市漢臺區人民政府《關于進一步明確棚戶區改造貸款企業資產審計及抵押物價值評估有關事項的通知》要求,由項目單位在區政府授權的抵押登記部門(區發投公司)辦理必要的抵押登記手續。項目主管部門依據抵押標的物辦理抵押登記總額核定抵押比例,確定專項債券發放額度。

  第二十八條  區級財政部門、項目主管部門不得通過企事業單位舉借債務,不得通過地方政府債券以外的任何方式舉借債務,不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保。

  第二十九條  地方政府債券資金項目安排要自覺接受審計部門的監督檢查。

  第三十條  項目主管部門和項目建設單位在地方政府項目收益債券監督和使用管理中,存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的,按照《中華人民共和國預算法》《公務員法》《監察法》和《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規定追究責任;涉嫌犯罪的,移送司法機關進行處理。

  第八章  職責分工

  第三十一條  財政部門的主要職責:

  (一)負責全區項目收益債券額度管理和預算管理。

  (二)組織做好債券發行、還本付息等工作,并按照專項債務風險防控要求配合項目申報主管部門共同審核項目資金需求和融資平衡方案。

  第三十二條  審計部門的主要職責:

  負責對專項債券資金執行情況進行監督檢查。

  第三十三條  項目主管部門的職責:

  (一)根據省市文件要求,負責審核匯總分管領域項目建設規劃和建設資金需求。配合財政部門共同審核項目資金需求和融資平衡方案。

  (二)組織做好全區項目收益債券各項發行準備工作,包括項目規劃、初步設計、投資估算、項目預期收益與融資平衡方案的制定與評估等。

  (三)組織項目建設單位及時足額繳納項目運行產生的專項收入等其他收入。

  (四)按照債券管理要求和相關協議做好項目收益債券的還本付息。

  第三十四條  抵押部門職責:

  (一)負責全區項目債券單位辦理債務抵押的申辦工作。

  (二)按照漢中市漢臺區人民政府《關于進一步明確棚戶區改造貸款企業資產審計及抵押物價值評估有關事項的通知》文件,要求債務人提供資產質押辦理必要的抵押登記手續。擔保責任不因債務人發生改制、兼并、合并、聯營和更名等情形而減免。若抵押財產價值已經或者可能減少,影響債券實現,須提供新的擔保。

  (三)若在債務履行期限內債務人未及時償還貸款本息,將由區政府依法依規辦理延期抵押或者對抵押物進行拍賣。

  第三十五條  本辦法由區財政局負責解釋。

  第三十六條  本辦法自印發之日起實施。原漢中市漢臺區人民政府《關于印發漢中市漢臺區地方政府項目收益與融資自求平衡專項債券管理暫行辦法》(漢區政發〔2018〕44號)即日起廢止。

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